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El lio del "paquete IVA"
... Esta semana trataremos de ver dos temas del IVA muy interesantes: las reformas fiscales para 2010 y el alquiler con opción de compra. Hoy vamos a ver dos chapuzas de nuestro querido Gobierno y su extensión legislativa, y no son diferentes a la subida del IVA y la no implementación en plazo de la Directiva del IVA. B--> "Paquete IVA 2010": Una chapuza con todas las de la Ley. Con efectos desde el 1 de enero de 2010 está vigente en España el conocido como el "paquete IVA" aunque la Ley en España todavía no se ha aprobado -se encuentra aun en trámite parlamentario en el Senado-. Dicho criterio -la aplicación desde el 1 de enero de 2010 del paquete IVA- ha sido ratificado por la Dirección General de Tributos en su Resolución de 23 de diciembre de 2009 publicada en el BOE del pasado día 29 de diciembre. ...
Comprar vivienda. El fin de la deducción y el nuevo tipo del IVA
... Lo que unido a la subida del IVA del 7 por 100 al 8 por 100 el 1 de julio de 2010 -tengo un post que analiza dicha subida a la espera de la publicación de una consulta ala DGT- hacen que estos dos próximos meses veamos un aumento de las ventas de viviendas por motivos meramente fiscales. ...
¿Como que tengo que pagar el IVA? Sobre lo que pasa cuando una vivienda destinada a la venta se destina al alquiler.
... A mi me ha pasado varias veces, y generalmente me acontece con cuestiones como la que ahora nos ocupa: los autoconsumos en el IVA.
¿Qué es un autoconsumo? El problema es trasladar lo que nos dice el sentido común a un impuesto tan complejo como es el IVA. Más o menos se determina que ese frutero se tiene que autorepercutir el IVA, lo que viene a significar que el frutero debe hacer como si se hiciera una factura a si mismo, soportarla, y si es el caso, deducírsela. Con la crisis sólo vende una por 200.000 euros más el 7% de IVA, quedándose durante un año con el resto de 9 viviendas. En una de ellas se planteó que pasaba si en vez de alquiler a "secas" llevaba opción de compra, es decir el alquiler si que tenía IVA. Sin embargo hasta fechas muy recientes -ver consulta de la DGT V2218-08- tanto la Dirección General de Tributos como la Inspección sostenían lo que os describía en el punto anterior que en estos cambios de afectación tributaba por IVA. ...
Los coches y el IVA de los autonomos (y de otros).
... Me explico: es muy sencillo porque en principio tú compras un coche, lo usas para trabajar y te puedes deducir el IVA y el IRPF del mismo. Y se facilita ese dato para las comprobaciones de IVA, así que jugársela con mucha precaución. Si te pasa esto lo que se hace por "el libro" es desafectar el coche anterior, imputando un IVA a pagar -mediante autorepercusión-, y deducirte el IVA del coche actual -el IVA a devolver de este se compensa con el IVA a pagar del coche anterior-. Esto lo más complejo es ponerlo correctamente en el 390 de final de ejercicio (deben ir ambos en casillas de bienes de inversión) y en los libros registros de IVA. Si el anterior está afecto desde hace menos de 5 años, mucho cuidado, ya que los dos te lo desaconsejo, y lo que deberías es desafectar uno (devolviendo el IVA que te corresponda, eso si compensándolo con el IVA soportado del nuevo) y afectar el otro en el porcentaje que seas capaz. ...
El alquiler con opcion de compra. (i. fiscalidad indirecta)
... En fin que él que arrienda un bien es empresario a los efectos del IVA. En el art. 20.Uno.22º LIVA se señala que los alquileres de viviendas están exentos, es decir que no se puede repercutir IVA, lo que implica que un particular que arrienda una vivienda realiza una operación sujeta pero exento del IVA, es decir no tiene que facturarle con IVA al alquilado, ni cumplir con las obligaciones formales que eso implica. Sin embargo si alquila una oficina si que tiene que facturar con IVA y presentar las declaraciones correspondientes. Esto es igual para las empresas, aunque el alquiler al ser exento le afecta su derecho a deducir el IVA, es decir a que el IVA que le facturan lo compense con el IVA que factura él. En estos supuestos, la Ley del impuesto considera que se trata de entregas de bienes con una regla de devengo -cuando se debe facturar el IVA- especial contenida en el artículo 75. ...
El cambio de tipo de IVA en las operaciones continuadas.
... IRPF
- Cambios de tipo de IVA y como se facturán determinados elementos. Hoy me voy a centrar en el último punto, es decir que pasa con los tipos de IVA a aplicar, sobre todo en los típicos servicios continuados en el tiempo, como los contratos de mantenimiento, jardinería o similar. Señalar que existen ciertas dudas en las operaciones de tracto sucesivo -así son como se llaman estás operaciones- y el IVA, ya que la DGT empezó hablando de exigibilidad del servicio y pago de la factura, creando un lio morrocotudo, ya que indicaba que el tipo que se aplicaba era el vigente en el momento de la exigibilidad del precio... es decir que un servicio de abril con pago aplazado... ...
¿Como que tengo que pagar el IVA? Sobre lo que pasa cuando una vivienda destinada a la venta se destina al alquiler.
... A mi me ha pasado varias veces, y generalmente me acontece con cuestiones como la que ahora nos ocupa: los autoconsumos en el IVA.
¿Qué es un autoconsumo? El problema es trasladar lo que nos dice el sentido común a un impuesto tan complejo como es el IVA. Más o menos se determina que ese frutero se tiene que autorepercutir el IVA, lo que viene a significar que el frutero debe hacer como si se hiciera una factura a si mismo, soportarla, y si es el caso, deducírsela. Con la crisis sólo vende una por 200.000 euros más el 7% de IVA, quedándose durante un año con el resto de 9 viviendas. En una de ellas se planteó que pasaba si en vez de alquiler a "secas" llevaba opción de compra, es decir el alquiler si que tenía IVA. Sin embargo hasta fechas muy recientes -ver consulta de la DGT V2218-08- tanto la Dirección General de Tributos como la Inspección sostenían lo que os describía en el punto anterior que en estos cambios de afectación tributaba por IVA. ...
2009 una odisea fiscal.
... Pero en las primeras, vinculadas a la compra del suelo en TODAS se nos negó la aplicación del IVA y nos giraron liquidaciones por ITP (los que se pierdan con esto lo explico al final) Lo curioso es que en todas las compras hay IVA bien por renuncia a la exención bien porque compramos suelos ya desarrollados. Las CCAA para liquidar se saltaban no sólo la jurisprudencia del Supremo sino incluso sus propias normas o Leyes meridianas -el suelo urbano consolidado siempre lleva IVA- inventándose cosas totalmente dantescas -se llegaron a inventar que la entidad vendedora era una holding para decir que no llevaba IVA-, y más locuras. El IVA lo recauda el Estado (Hacienda) mientras que el ITP lo recauda las Comunidades Autónomas. Si la operación lleva ITP, pero el vendedor y el comprador somos empresarios podemos renunciar a la exención del IVA, es decir decidir que la operación lleve IVA. ...
La reforma fiscal revelada. Breves comentarios de Urgencia.
... Varias cosas:
- El IVA va a subir sólo el tipo del 16% al 18%, el tipo superreducido no se toca, y entiendo que tampoco se toca el tipo reducido del 7 En otro caso el sector inmobiliario residencial -que suele ir al 7%- se va a poner en contra, ya que en primer lugar se va convertir en pagador neto (soporto IVA al 7% y ahora lo repercute al 9%) y porque se encarece más un producto más caro. Además dicho impuesto debe tener cuidado ya que si se configura como parce -es decir como figura repercutida al consumidor- es contrario a la Directiva del IVA (es decir que podría ser anulada por el TJCE) que prohibe impuestos de efecto equivalente al IVA -exceptuando los Impuestos especiales-, incluso aunque tengan finalidad extrafiscal. ...
La Ley de Presupuestos para 2010 y la reforma fiscal.
... En todo caso comentar que mis fuentes me han señalado que las reformas tributarías que van ahora en la norma son las siguientes (por cierto no es ninguna novedad porque está en el Powerpoint del Gobierno):
--> Subida del tipo de gravamen de las rentas del ahorro del 18% al 19% para los primeros 6.000 euros y el resto al 21%
--> Subida del tipo general del IVA en dos puntos (del 16% al 18%... La reforma va directamente contra el sector más afectado por la crisis: el inmobiliario, que verá aumentado su IVA en un 1% el IVA (del 7% al 8%) aplicable al precio de la vivienda nueva por el mero efecto del IVA y que seguramente tambien repercutirá en las Transmisiones Patrimoniales, ya que las Comunidades Autonomas ya han anunciado que aumentarán el tipo del Impuesto al 8 ...
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