Jesús Bellisco Hernández
Blog: Legal Control Abogados & Consultores
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FACTURAS RECIBIDAS DE SERVICIOS PROFESIONALES EXTRANJEROS (“AUTOFACTURA”)
... En lo relativo a estas facturas, la práctica hasta el 31-12-2010 era la siguiente:
- La factura se recibía sin IVA. Para ello se emitía una factura igual a la recibida, cambiando el mandante por el receptor y aplicando el IVA correspondiente, pasando dichas facturas al Registro de Facturas Recibidas y Emitidas. Posteriormente, en la declaración del IVA se añadía como mayor base imponible y cuota, tanto en emitidas como recibidas. A partir del 01-01-2011 no es necesario emitir la “AUTOFACTURA”: solamente se aplicará el IVA correspondiente en la factura recibida y formará parte del Registro de Facturas Recibidas. Sin embargo, no desaparece la obligación de incluirlo en la declaración del IVA, añadiéndolo en la base imponible y en la cuota, tanto del IVA Repercutido como del Soportado, dándose una particularidad a partir de ahora: que el Registro de Facturas Emitidas no coincidirá con las declaraciones. ...
Novedad importante para las operaciones intracomunitarias
... Hasta la fecha, en el Modelo 349 de «Operaciones Intracomunitarias» solamente se incluían las compras y ventas de bienes, y nunca los servicios. A partir del 1 de Enero de 2010, en este Modelo 349 también hay que incluir las operaciones realizadas y recibidas por prestaciones de servicios a entidades de la Comunidad Europea. En cuanto a la periodicidad para efectuar esta declaración de «Operaciones Intracomunitarias», ya que puede ser mensual o trimestral, se toma como referencia el importe de las facturas emitidas, no las recibidas; si aquéllas superan los 100.000 €, la declaración se efectuará mensualmente, y si no superan esa cantidad, se hará de manera trimestral. ...
Cierre fiscal y contable 2009
... Facturas por recibir: Siempre existe algún proveedor o acreedor que tiene pendiente de enviar alguna factura, ahora es el momento de reclamarla, ya que es el último trimestre donde incluir el I.V.A. Factura por emitir: Se debe efectuar factura, bien definitiva o como entrega a cuenta, de las cantidades recibidas de clientes, ya que las mismas devengan I.V.A. ...
Obligaciones Fiscales y Contables Abril 2011
... Rogamos que, mediante e-mail o fax, nos remitan las retribuciones y retenciones de profesionales, así como los complementos que perciban los trabajadores, como viene siendo habitual, o bien nos comuniquen que no existen las mismas en el presente trimestre. Operaciones intracomunitarias, tanto bienes como prestación de servicios. Rogamos a aquellas empresas cuya contabilidad se desarrolla en este Despacho , tengan preparada lo antes posible la documentación de facturas de proveedores, clientes, Bancos, etc., correspondiente al primer trimestre. ...
TRATAMIENTO FISCAL DE DETERMINADOS GASTOS
... Por este concepto se consideran aquellas facturas que se realizan en un entorno aproximado al domicilio de la empresa. En algunos casos se acogen a que las facturas son tiques o, si son facturas, que no figuran los datos de la empresa. Por tanto, facturas de restaurante a los empleados, por pequeñas que sean, pueden ser rechazadas. ...
Tipos de retención del ejercicio 2010
... Retenciones por rendimiento del trabajo Tipo de rendimiento Porcentaje Base de la retención General Según tablas Previsión anual Cursos, conferencias, seminarios, coloquios, etc. 15% Importe íntegro Administradores y miebros de consejos de administración (personas físicas) 35% Importe íntegro Atrasos de ejercicios anteriores 15% Importe íntegro Contratos de duración inferior al año Tipo mínimo 2% Importe íntegro Rendimientos del capital inmobiliario Tipo de rendimiento Porcentaje Base de la retención Préstamos 19% El rendimiento Dividendos 19% El rendimiento Rendimientos de actividades económicas Tipo de rendimiento Porcentaje Base de la retención Actividades profesionales 15% Ingresos íntegros Actividades de nuevos profesionales (año de inicio y los dos siguientes) 7% Ingresos íntegros Actividades agrícolas o ganaderas 2%-1% Ingresos íntegros Actividades forestales 2% Ingresos íntegros Determinadas actividades empresariales en régimes de estimación objetiva del ...
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